(Whatsapp/Telegram/Viber)
Whatsapp/Telegram/Viber +62 811 879 7070
Запросы на почту
Email info@indonesia-trade.ru

Удерживание налогов в Индонезии (Withholding Taxes)


Подробно о налогах в Индонезии

Подоходный налог в Индонезии собирается в основном через систему удержания налогов (Withholding Taxes). Это означает, что ответственность за информацию и оплату налогового сбора лежит только на плательщике. Плательщик налогов сам заявляет сумму налога. Эти удерживаемые налоги обычно упоминаются с использованием соответствующих статей Закона о подоходном налоге (Pajak Penghasilan / PPh).

Очень часто в разговоре или в письме вы можете найти ссылки на тн PPh 21, 22 и т.д. Вот, что они обозначают:

Статья 21 подоходного налога Индонезии (PPh 21)

Работодатели обязаны удерживать PPh 21 от зарплаты, выплачиваемые их работникам и уплачивать налог в Государственное казначейство от их имени. Эта же статья применяется и к другим платежам, например, не относящимся к работнику физические лица ( сборы, выплачиваемые консультантам или поставщики услуг). Индивидуальные налогоплательщики-резиденты без NPWP (налогового номера) обязаны оплачивать дополнительно +20% к налогу. Если NPWP имеется, то оплачивается только налог.

Статья 22 подоходного налога Индонезии (PPh 22)

PPh 22 применим к следующим налоговым оплатам:

Применение%
Импорт товаров:
a. Отдельные группы товаров для конечного потребителя
10%
Импорт товаров компанией с наличием API (Angka pengenal Impor)2,5%
Импорт сои, зерна для муки0.5%
Импорт других товаров7,5%
Импорт товаров с аукционов7,5%
Покупка товаров Правительством с оплатой из бюджета1,5%
Покупка товаров госкомпаниями1,5%
Покупка бензина и газа на станциях Pertamina0.25%
Покупка бензина и газа на станциях не относящихся к Pertamina0.3%
Приобретение смазочных масел0.3%
Приобретение газа для топлива0.3%
Приобретение цемента для местного использования0.25%
Приобретение бумаги для местного использования0.1%
Приобретение стальных изделий для местного использования0.3%
Приобретение автомобильной продукции для местного использования0.45%
Приобретение фармацевтической продукции для местного использования0.3%
Приобретение моторизированной техники от импортера либо напрямую от производителя0.4%
Покупка продукции лесного хозяйства, лесонасаждений, сельского хозяйства, животноводства и рыболовства производителями или экспортерами.0.25%
Экспорт угля, металлических и неметаллических полезных ископаемых другими экспортерами, кроме тех, которые участвуют в Соглашении о сотрудничестве в области горнодобывающей промышленности или в контракте о работе с правительством.1.5%
Покупка угля, металла и неметаллических минералов у компаний или частных лиц, имеющих лицензию на добычу полезных ископаемых.1.5%
Покупка золотых слитков0.45%

Статья 4 (2) – окончательный подоходный налог Индонезии (PPh Final)

Компании резиденты, представители иностранных компаний и физические лица обязаны оплачивать окончательный налог на:

Описание%
Аренда земли и / или зданий10%
Выручка от передачи прав на землю и застройку2.5%
Выручка со строительных работ2-4%
Выручка с планирования строительных работ4/6%
Выручка за надзор за строительными работами4/6%
Проценты по срочным или сберегательным депозитам и по сертификатам Банка Индонезии (SBI), кроме тех, которые выплачиваются банкам, работающим в Индонезии, и государственным утвержденным пенсионным фондам20%
Проценты по облигациям, кроме тех, которые выплачиваются банкам, работающим в Индонезии, и утвержденным правительством пенсионным фондам15%
Выручка от продажи акций на индонезийских биржах. Чтобы использовать эту ставку, акционеры-учредители должны платить налог в размере 0,5% от рыночной цены своих акций при листинге, в противном случае прибыль от последующих продаж облагается налогом в соответствии с обычными правилами.0.1%
Доход от лотерейных призов25%
Доход, полученный физическими и юридическими лицами с валовым оборотом не более 4,8 млрд. Рупий за один финансовый год1%

Статья 23 подоходного налога Индонезии (PPh 23)

Определенные виды доходов, выплачиваемых или подлежащих уплате налогоплательщикам-резидентам, облагаются PPh 23 в размере 15% или 2% от общей суммы:

а. PPh 23 подлежит уплате в размере 15% от суммы на следующее:

  1. Дивиденды
  2. Проценты, включая премии, скидки и комиссионные за гарантию кредита;
  3. Роялти;
  4. Призы и награды.

б. PPh 23 подлежит оплате в размере 2% от суммы комиссий за следующее:

  1. Аренда активов, кроме земли и зданий;
  2. Компенсация за технические услуги, управленческие услуги, консультационные услуги и другие услуги, за исключением тех, которые были удержаны из подоходного налога, как указано в статье 21.

Статья 26 подоходного налога Индонезии (PPh 26)

Налогоплательщики-резиденты, организации и представители иностранных компаний обязаны удерживать налог по ставке 20% из следующих платежей нерезидентам:


а. По суммам:

  1. Дивиденды;
  2. Проценты, включая премии, скидки и гарантийные сборы;
  3. Роялти, арендная плата и платежи за использование активов;
  4. Плата за услуги, работу и деятельность;
  5. Призы и награды;
  6. Пенсии и любые другие периодические выплаты;
  7. своп премии и другие операции хеджирования;
  8. Прибыль от списания долгов;
  9. После уплаты налогов прибыль филиала или ЧП.

б. На Расчетный Чистый Доход (ENI), являющийся указанным процентом от суммы:

Страховые взносы, выплачиваемые страховым компаниям:
• застрахованным: ENI 50% – налог: 10%
• индонезийскими страховыми компаниями: ENI 10% – налог: 2%
• индонезийскими перестраховочными компаниями: ENI 5% – налог 1%

Продажа незарегистрированных акций индонезийской компании ENI: 25% – налог 5%

Продажа номинальной компании, расположенной в офшорной зоне, где эта компания выступает в качестве посредника для владения акциями индонезийской компании: ENI: 25% – налог 5%.

Продажа роскошных ювелирных изделий, бриллиантов, золота, роскошных часов, антиквариата, картин, автомобилей, мотоциклов, яхт и легких самолетов с продажной стоимостью более 10 миллионов рупий: ENI: 25% – налог 5%