(Whatsapp/Telegram/Viber)
Whatsapp/Telegram/Viber +62 811 879 7070
Запросы на почту
Email info@indonesia-trade.ru

Налог на добавленную стоимость в Индонезии


Все о налоге на добавленную стоимость в Индонезии

Налог на добавленную стоимость (НДС) обычно взимается с событий, связанных с передачей налогооблагаемых товаров или предоставлением налогооблагаемых услуг в таможенной зоне Индонезии.

Налогооблагаемыми событиями являются:

  • Поставки облагаемых налогом товаров в таможенную зону предприятием;
  • Импорт облагаемых товаров;
  • Поставки платных услуг на таможенной территории предприятием;
  • Использование или потребление облагаемых налогом нематериальных товаров, происходящих за пределами таможенной зоны в таможенной зоне;
  • Использование или потребление облагаемых налогом услуг, происходящих за пределами таможенной зоны в таможенной зоне;
  • Экспорт облагаемых налогом товаров (материальных и нематериальных).
  • Экспорт облагаемых налогом услуг.

Обязательства по НДС возникают при вышеуказанных случаях, стоимость которых превышает 4,8 млрд. рупий в год.

Доставка облагаемых товаров определяется очень широко; это включает в себя следующее:

  • Поставки права на облагаемый налогом товар в соответствии с договором;
  • Передача облагаемых товаров в соответствии с договором купли-продажи или договором финансовой аренды;
  • Поставки облагаемых налогом товаров посреднику или через представителя аукциона
  • Собственный и / или бесплатный подарок облагаемых товаров;
  • Оставшиеся облагаемые налогом товары в форме запасов и / или активов, которые первоначально не предназначались для продажи, после ликвидации компании
  • Поставки облагаемых налогом товаров внутри компании (например, между филиалами или между головным офисом и его филиалами), если только компания, с согласия DGT, не централизует свою отчетность по НДС;
  • Поставки облагаемых налогом товаров на консигнацию;
  • Поставки облагаемых налогом товаров облагаемым предпринимателем в рамках шариатского финансирования, при котором считается, что поставки осуществляются непосредственно от облагаемого налогом предпринимателя стороне, нуждающейся в налогооблагаемых товарах.

Ставка НДС в Индонезии обычно составляет 10%. Эта ставка может быть увеличена или уменьшена до 15% или 5% в соответствии с постановлением правительства. Тем не менее, НДС на вывоз облагаемых налогом материальных и нематериальных товаров, а также на экспорт услуг установлен в размере 0%. Определенные ограничения для НДС с нулевой ставкой применяются к экспорту услуг.

Не подлежат НДС в Индонезии следующие товары

  • продукты добычи или бурения, добываемые непосредственно из их источников, например, сырая нефть, природный газ, геотермальная энергия, песок и гравий, уголь (до переработки в угольные брикеты), железная руда, оловянные руды, медные руды, золотые руды, серебряные руды и бокситы руды;
  • основные товары, например рис, соль, кукуруза, саго и соевые бобы;
  • еду и напитки, подаваемые в отелях, ресторанах и т. п., либо потребляемые по соседству, либо забираемые, включая еду и напитки, доставленные поставщиками питания; а также
  • деньги, золотые слитки и ценные бумаги.
  • медицинские услуги;
  • социальные службы,
  • почтовые услуги с использованием почтовых марок;
  • финансовые услуги;
  • страховые услуги;
  • религиозные службы;
  • образовательные услуги;
  • художественные и развлекательные услуги;
  • услуги вещания, которые не используются для рекламы;
  • общественный транспорт на суше и на воде и внутри страны
  • воздушный транспорт, который является неотъемлемой частью международного воздушного
  • транспорт;
  • кадровые услуги;
  • гостиничные услуги;
  • государственные услуги, предоставляемые правительством;
  • услуги парковки;
  • телефонная связь общего пользования с использованием монет;
  • услуги по переводу денежных переводов; а также
  • еда или услуги общественного питания.

Оплата НДС в Индонезии

Компании и частные лица, обозначенные как налогооблагаемые предприятия (Pengusaha Kena Pajak / PKP), обязаны отчитываться о своей коммерческой деятельности и погашать обязательства по НДС по ним каждый месяц. НДС обычно учитывается на основе децентрализации.

В результате компания, осуществляющая коммерческую деятельность через ряд бизнес-единиц (филиалов), находящихся в юрисдикции различных районных налоговых служб (Kantor Pelayanan Pajak / KPP), должна зарегистрировать каждую единицу в соответствующей KPP. Именно в этом контексте внутренние поставки облагаемых налогом товаров внутри компании облагаются НДС.

НДС должен учитываться в налоговых органах каждый месяц. Исходный налог за определенный налоговый период (месяц), в принципе, должен быть заявлен как налоговый кредит против НДС (т.е. возмещение НДС) за тот же налоговый период.

Тем не менее, заявка на возмещение НДС все еще может быть подана в течение трех месяцев после окончания определенного налогового периода, если исходный налог еще не был израсходован или если налоговая проверка еще не началась.

Срок действия счетов-фактур является ключом к успешному возмещению НДС. Счет-фактура должна содержать следующую информацию:

  • наименование, адрес и NPWP налогоплательщика, поставляющего налогооблагаемые товары или услуги;
  • название, адрес и NPWP покупателя;
  • тип товара или услуги, количество, цена продажи
  • или компенсация и любые скидки;
  • НДС, который был собран;
  • LST, собранный (если есть) на предметах роскоши;
  • код, серийный номер и дата выставления счета; а также
  • имя и подпись уполномоченного лица, подписавшего
  • счет-фактура.

Возмещение НДС в Индонезии

Заявки на возврат можно подать в конце учебного года. DGT обязан принять решение по заявлению на возмещение НДС на основе проверки НДС в течение 12 месяцев после получения полной заявки. Если в течение 12 месяцев решение не было принято, заявка считается одобренной.

Соответствующие подтверждающие документы для возмещения НДС должны быть доставлены в DGT в течение одного месяца с даты подачи заявления. Любые документы, доставленные после этого периода, могут игнорироваться DGT при расчете возмещения НДС.

Налогоплательщик, классифицированный как золотой налогоплательщик, имеет право на получение досрочного (до аудита) возмещения НДС. Золотое обозначение налогоплательщика – это статус, предоставленный DGT налогоплательщикам, которые отвечают определенным критериям, таким как своевременная подача налоговых деклараций, отсутствие задолженности по налогам и отсутствие какой-либо криминальной ответственности.

DGT ежегодно определяет, на основании критериев, определенных налогоплательщиков как золотых налогоплательщиков. Как только налогоплательщик получает этот статус, компания имеет право подать заявку на досрочное возмещение НДС. Для этого типа возмещения НДС соответствующие документы должны быть приложены к декларации НДС, запрашивающей такое возмещение. Он должен уведомить DGT в письменном виде, если он не хочет использовать привилегию.

Предварительная проверка должна быть предоставлена ​​в течение месяца после получения заполненной заявки на возврат НДС DGT может провести налоговую проверку после предоставления досрочного возмещения НДС. Если на основании налоговой проверки будет доказано, что налогоплательщик получил более высокий возврат НДС, чем должен был сделать, за превышение суммы взыскивается административный штраф в размере 100%.

Ежемесячные возвраты возможны для определенных налогоплательщиков (экспортеров товаров или услуг, поставщиков сборщиков НДС, компаний на стадии подготовки производства и поставщиков товаров или услуг, для которых НДС не взимается), если они соответствуют определенным критериям.