Как, когда и куда подавать налоговую декларацию в Индонезии
Налоговые обязательства в Индонезии за определенный период или год, как правило, должны быть оплачены в Государственное казначейство Республики Индонезия через специальный банк по уплате налогов (bank persepsi), а затем учтены в ITO путем подачи соответствующих налоговых деклараций.
Налоговые платежи и подача налоговых деклараций по конкретному налогу должны производиться ежемесячно или ежегодно, или как ежемесячно, так и ежегодно (в зависимости от рассматриваемого налогового обязательства).
Налоговые платежи, как правило, должны осуществляться в электронном виде. Также имеется возможность использовать электронные каналы для выполнения налоговых обязательств.
Ежемесячные налоговые обязательства в Индонезии
| Тип налога | Срок уплаты налогов | Срок подачи налоговой декларации |
| Статья 25 Подоходный налог | 15 числа следующего месяца | 20 числа следующего месяца |
| Статья 22. Подоходный налог | 10 числа следующего месяца | 20 числа следующего месяца |
| Статья 4 (2) Подоходный налог | 10 числа следующего месяца | 20 числа следующего месяца |
| НДС и LST – налогооблагаемое предприятие | До окончания срока подачи налоговой декларации | Конец следующего месяца |
| НДС и LST – получатель НДС | До окончания срока подачи налоговой декларации | Конец следующего месяца |
Ежегодные налоговые обязательства
| Тип налога | Срок уплаты налогов | Срок подачи налоговой декларации |
| Налог с доходов корпораций | Конец четвертого месяца после окончания отчетного года до подачи налоговой декларации | Конец четвертого месяца после окончания отчетного года |
| Индивидуальный подоходный налог | Конец третьего месяца после окончания года до подачи налоговой декларации | Конец третьего месяца после окончания года |
| Земельный налог и налог на строительство (PBB) | Через шесть месяцев после получения Письма об уплате налогов от правительства области (SPPT) | — |
За несвоевременную уплату вышеуказанных налогов взимается штраф в размере 2% в месяц, но не более 48%. Часть месяца, например один день, считается полным месяцем.
Несвоевременная подача налоговой декларации или непредставление налоговой декларации влечет административный штраф на следующие суммы:
| Тип налоговой декларации | IDR |
| Возврат НДС | 500,000 |
| Другие ежемесячные налоговые декларации | 100,000 |
| Индивидуальная налоговая декларация | 100,000 |
| Декларация о подоходном налоге с предприятий | 1,000,000 |
Для годовых налоговых деклараций налогоплательщики могут продлить срок подачи заявок до двух месяцев Это может быть сделано путем подачи письменного уведомления в налоговые органы Индонезии до истечения срока, вместе с предварительным расчетом налога. Налог, подлежащий уплате в соответствии с предварительным расчетом (если есть), должен быть урегулирован до подачи уведомления о продлении.
Если фактический налог, причитающийся на основе окончательного расчета налога, превышает предварительный расчет, к разнице применяется штраф в размере 2% в месяц до тех пор, пока не будет погашена разница.
Неспособность подать налоговую декларацию к соответствующему сроку может привести к тому, что налоговые органы Индонезии направят предупреждающее письмо. В письме с предупреждением обычно требуется, чтобы налогоплательщик подал налоговую декларацию в течение 30 дней с даты письма с предупреждением.
Игнорирование такого письма может побудить налоговые органы произвести налоговую проверку вместе с административным штрафом в размере 50% от начисленного налога.
За исключением корпоративных и индивидуальных подоходных налогов, налоги в Индонезии учитываются на децентрализованной основе. Компания с филиалами, расположенными по всей стране, должна, соответственно, учитывать налоговые обязательства перед районными налоговыми службами, в которых зарегистрированы филиалы.
Как правило, основная форма налоговой декларации в Индонезии должна быть подготовлена в электронном формате (электронные налоговые декларации), за исключением определенных налогоплательщиков.
Электронные налоговые декларации могут быть поданы в ITO либо обычным способом, то есть, предоставив печатную копию и электронную копию налоговых деклараций в соответствующую ITO, представив электронные налоговые декларации через веб-сайт Налоговой службы Индонезии (для физических лиц), или с помощью поставщика услуг приложения (электронная подача).
