(Whatsapp/Telegram/Viber)
Whatsapp/Telegram/Viber +62 811 879 7070
Запросы на почту
Email info@indonesia-trade.ru

Налоговые льготы в Индонезии


Информация по налоговым льготам в Индонезии

Налоговые льготы в Индонезии

Григорий РябцевМеня зовут Григорий Рябцев – специализируюсь на бизнесе и экспорте – импорте товаров в Индонезии. В этой статье я расскажу о налоговых льготах в Индонезии.


★ Консультация по бизнесу в Индонезии:
☏ +62 811 879 7070 (Whatsapp, Viber, Telegram)
@ info@indonesia-trade.ru

В этой статье о налоговых льготах в Индонезии изложена общая информация об основных налоговых механизмах в Индонезии. Реализация налоговых льгот может применяться по-разному при различных условиях.

Льготы по подоходному налогу

Снижение корпоративного подоходного налога

Минфин Индонезии предоставляет возможность для сокращения корпоративного подоходного налога на 10–100%. Снижение может быть произведено течение 5–15 лет с начала коммерческой деятельности. Максимальное сокращение на 50% может быть предоставлено телекоммуникационной и информационной отраслям с планом капиталовложений в размере от 500 млрд. рупий либо от 1 трлн. индонезийских рупий. Срок налоговых льгот может быть продлен до 20 лет, если это считается необходимым для национальных интересов страны.

Эти налоговые льготы предоставляется фирмам в отраслях, которые имеют широкий спектр влияния на экономику Индонезии, обеспечивают дополнительную ценность, внедряют новые технологии и имеют стратегическое значение для национальной экономики. В настоящее время этот налоговые льготы доступны для следующих секторов бизнеса:

  • производство металлов и сплавов
  • нефтеперерабатывающая промышленность
  • производство базовых химических веществ
  • машиностроение
  • телекоммуникация
  • морской транспорт
  • перерабатывающая промышленность в сельском, лесном и рыбном хозяйстве

Стимулирование иностранных инвестиций в Индонезию

Министерство финансов может предоставить налоговые льготы иностранным компаниям после их инвестиций в определенные сферы бизнеса или в отдельных регионах Индонезии.

Сокращение налогооблагаемой части чистого дохода до 30% от инвестированной суммы. Производится пропорционально по 5% в течение шести лет при условии, что инвестированные активы не будут выведены из Индонезии за это время. Также возможно ускоренные амортизационные отчисления. Увеличение срока убытков компании с 5 до 10 лет. Снижение ставки подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, до 10% либо ниже.

Снижение налогов для публичных компаний

Налоговые льготы в Индонезии

Снижение корпоративного налога на 5% может быть предоставлено публичным компаниям, которые удовлетворяют следующим условиям:
• Не менее 40% их оплаченных акций котируются на индонезийской фондовой бирже (IDX)
• Проданные на бирже акции должны принадлежать как минимум из 300 человек, каждый из которых владеет менее 5% акций.

Эти два условия должны соблюдаться не менее 183 дней в налоговом году. Если одно или оба условия не выполняются, налоговая льгота для компании отменяется.

Налоговые льготы для специальных проектов или экономических зон в Индонезии

Проекты финансируемые за счет иностранных правительств и правительственных грантов

Правительственные проекты, финансируемые за счет иностранных займов или иностранных грантов, могут иметь право на специальный налоговый режим для дохода, полученного от этого финансирования. Проекты, которые соответствуют критериям, изложены в государственном листе проектов (Daftar Isian Proyek / DIP) или других аналогичных документах.

Основные подрядчики, консультанты и поставщики по государственным проектам, финансируемым за счет грантов или займов, также могут иметь налоговые льготы по налогу на прибыль. Эти налоговые льготы не доступны для подрядчиков, консультантов и поставщиков второго уровня.

Помимо вышеуказанных льгот, основные подрядчики, консультанты и поставщики также пользуются следующими налоговыми льготами при импорте товаров:

  • Освобождение от ввозной пошлины;
  • Без взимания НДС и LST;
  • Не взимается статья 22 подоходного налога на импорт.

Особые экономические зоны в Индонезии

Налогоплательщики, ведущие бизнес в особых экономических зонах (Kawasan Ekonomi Khusus / KEK), могут пользоваться налоговыми льготами. Бизнес должен охватывать основные виды деятельности, определенные для каждого KEK в отдельности.

Снижение корпоративного налога на прибыль может быть предоставлено новым налогоплательщикам с иностранным капиталом, вложенным в производственную цепочку основных видов деятельности в Особых экономических зонах Индонезии.

Инвестиции (млрд. рупий)Период льгот (год)%
> 1 000 10-2520-100%
500 – 10005-1520-100%
< 5005-15на усмотрение Минфина

Помимо вышеуказанных налоговых льгот, налогоплательщики в KEK также имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Не взимается НДС и LST при ввозе определенных товаров;
  • Не взимается статья 22 подоходного налога при импорте определенных товаров;
  • Отсрочка ввозной пошлины на средства производства и оборудование, а также товары и материалы для переработки;
  • Освобождение от акцизов на импорт товаров, которые будут использоваться для производства не подакцизных товаров; а также
  • Не взимается НДС и LST с внутренних закупок определенных товаров.

Интегрированные зоны экономического развития Индонезии

Компании, ведущие бизнес в зоне интегрированного экономического развития Индонезии (Kawasan Pengembangan Ekonomi)
Терпаду / Капет) могут пользоваться налоговыми льготами. Данные зоны определяются указом Президента.

Компаниям в данных зонах (KAPET) могут быть предоставлены налоговые льготы в виде:

  • Снижение подоходного налога, аналогичные льготам для иностранных инвестиций в рамках льгот по налогу на прибыль.
  • Не взимается НДС и LST при ввозе определенных товаров;
  • Освобождение от статьи 22 подоходного налога при ввозе определенных товаров;
  • Отсрочка ввозной пошлины на средства производства и оборудование, а также товары и материалы для переработки;
  • Не взимается НДС и LST с внутренних закупок определенных товаров

Бондовые зоны в Индонезии (Зоны свободной торговли Индонезии)

Бондовых Зон (Kawasan Berikat) предоставляется компаниям, производящим готовую продукцию, предназначенную в основном для экспорта, при этом внутренняя квота продаж составляет 50% от стоимости реализации экспорта предыдущего года или стоимости продаж в другие Бондовые зоны.

Товары, поставляемые между компаниями в зоны свободной торговли (ЗСТ) или Kawasan Perdagangan Bebas, также могут пользоваться налоговыми льготами. Налогоплательщики в ЗСТ имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Освобождение от НДС и LST;
  • Не взимается статья 22 подоходного налога при ввозе определенных товаров;
  • Освобождение от ввозной пошлины на определенные товары;
  • Освобождение от акцизов при ввозе определенных товаров;
  • Отсутствие сбора НДС и LST с внутренних закупок определенных товаров а также
  • Операции с нематериальными товарами и облагаемыми налогом услугами освобождаются от уплаты НДС, за исключением тех, которые доставляются в другие таможенные зоны Индонезии и компании, занимающиеся хранением на таможенных складах или в специальных экономических зонах.

Специальные индустриальные зоны в Индонезии

Определение и лицензирование промышленной зоны (Kawasan Industri / KI) осуществляется правительством.
Применяемые налоговые льготы зависят от классификации
Зона промышленного развития / IDA (Wilayah Pengembangan
Industri / WPI) КИ, а именно:

  • Advance IDA (WPI Maju/ WPIM)
  • Developing IDA (WPI Berkembang/ WPIB)
  • Potential I IDA (WPI Potensial I/ WPIP I)
  • Potential II IDA (WPI Potensial II/ WPIP II)

Налоговые льготы для ре-экспорта товара из Индонезии

Данные налоговые льготы предоставляются компаниям, которые импортируют товары для производства и последующего 100% экспорта товаров из импортированного материала (Kemudahan Impor Tujuan Ekspor/KITE).

KITE Exemption

Импортируется большая часть сырья без уплаты импортной пошлины при условии, что готовая продукция экспортируется. НДС или LST по таким импортным товарам также не взимаются.

KITE Drawback

Данная льгота позволяет вернуть компании ввозную пошлину, уплачиваемую с импортного сырья, включенного в готовую продукцию, которая впоследствии экспортируется из Индонезии.