(Whatsapp/Telegram/Viber)
Whatsapp/Telegram/Viber +62 811 879 7070
Запросы на почту
Email info@indonesia-trade.ru

Международные налоговые соглашения Индонезии


Подробно о налогах в Индонезии

Международные налоговые соглашения Индонезии

Григорий РябцевМеня зовут Григорий Рябцев – специализируюсь на бизнесе и экспорте – импорте товаров в Индонезии. В этой статье я расскажу о международных налоговых соглашениях Индонезии.


★ Консультация по бизнесу в Индонезии:
☏ +62 811 879 7070 (Whatsapp, Viber, Telegram)
@ info@indonesia-trade.ru

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) в Индонезии предусматривают налоговые льготы в форме освобождения от уплаты налога и сниженных ставок подоходного налога на дивиденды, проценты, роялти полученные налоговыми резидентами своих партнеров по договору.

Чтобы получить избежать двойного налогообложения в Индонезии, иностранная сторона должна, представить подтверждение домицилиации в ITO через индонезийскую сторону, выплачивающую доход. Без этого документа, либо в форме, предписанной DGT, либо в форме страны-партнера по договору (при соблюдении определенных условий), сторона не имеет права на налоговую льготу, и налог удерживается по ставке 20%.

Иностранная сторона должна соответствовать следующим требованиям:

  1. Существуют соответствующие экономические мотивы или другие веские причины для создания иностранного субъекта в Индонезии;
  2. Предприятие имеет собственное руководство для ведения деятельности, и такое управление имеет независимое управление;
  3. Предприятие имеет достаточно движимого и недвижимого имущества для ведения бизнеса, кроме активов, которые приносят доход из Индонезии;
  4. Предприятие обладает достаточным и квалифицированным персоналом для ведения своей деятельности; а также
  5. Предприятие ведет активную коммерческую деятельность, кроме получения дивидендов, процентов и / или роялти, которые получены из Индонезии.

Кроме того, иностранная сторона должна выполнить следующую проверку бенефициарного права, если это требуется согласно соответствующему налоговому соглашению, при получении дохода в виде дивидендов, процентов или роялти:

  1. Субъект не выступает в качестве агента, номинанта или посредника;
  2. Предприятие имеет контролирующие права или права распоряжения доходом, активами или правами, которые генерируют доход;
  3. Не более 50% дохода предприятия используется для удовлетворения требований других лиц;
  4. Предприятие несет риск по своим собственным активам, капиталу и / или обязательствам; а также
  5. У предприятия нет договоров, которые обязывают предприятие переводить полученные доходы резидентам третьей страны.

Ставки подоходного налога, применяемые в соответствии с налоговыми соглашениями, приведены ниже:

СтранаДивидендыНалог на прибыль
Россия15%12,5%
Украина15%10%
Узбекистан10%10%
США15%10%
Турция15%10%
Швейцария15%10%
Испания15%10%
Сингапур15%15%
Гонк Конг10%5%

Индонезия имеет соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:

  • Багамские о-ва
  • Бермудские острова
  • Остров Мэн
  • Джерси
  • Сан-Марино

Индонезия подписала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам 3 ноября 2011 года и ратифицировала ее 17 октября 2014 года. Индонезия также подписала многосторонние соглашения с компетентными органами об автоматическом обмене:

  1. Информация о финансовом счете с использованием единого стандарта отчетности; а также
  2. Передача ценовой документации в виде отчета по странам.

Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting

Индонезия подписала эту Конвенцию 7 июня 2017 года и представила список оговорок и уведомлений на ту же дату, которые все еще подлежат ратификации. В этом временном положении Индонезия заключила 33 налоговых соглашения, которые должны быть охвачены Конвенцией.

US FATCA

Индонезия принципиально согласилась подписать Межправительственное соглашение (IGA) 1 для целей соблюдения FATCA.