(Whatsapp/Telegram/Viber)
Whatsapp/Telegram/Viber +62 811 879 7070
Запросы на почту
Email info@indonesia-trade.ru

Индивидуальный подоходный налог в Индонезии


Подробное описание по индивидуальным налогам в Индонезии

Индивидуальный подоходный налог в Индонезии

Григорий РябцевМеня зовут Григорий Рябцев – специализируюсь на бизнесе и экспорте – импорте товаров в Индонезии. В этой статье я расскажу о индивидуальном подоходном налоге в Индонезии.


★ Консультация по бизнесу в Индонезии:
☏ +62 811 879 7070 (Whatsapp, Viber, Telegram)
@ info@indonesia-trade.ru

Стандартное налогообложение для индивидуального подоходного налога в следующей таблице:

Доход в год Налог
до 50 млн рупий (3 500 долларов)5%
от 50 млн рупий до 250 млн (17 500 долларов)15%
от 250 млн до 500 млн (35 000 долларов)25%
от 500 млн рупий (от 35 000)30%

Льготные налоговые ставки

Ставки налога для выходных пособий (если выплачиваются в течение первых 2 лет) :

Размер выходного пособия (год)Налог
до 50 млн рупий0%
от 50 млн до 100 млн рупий5%
от 100 млн до 500 млн рупий15%
более 500 млн рупий25%

Окончательные ставки налога для единовременных пенсионных выплат от утвержденных правительством пенсионных фондов или выплат от BPJS Ketenagakerjaan (программа социального обеспечения работника) при оплате в течение первых 2 лет:

Размер единовременной выплаты пенсииНалог
до 50 млн рупий0%
от 50 млн рупий5%

Выплаты пенсии начиная с третьего года облагаются по налогом по стандартной схеме.

Персональный подоходный налог в Индонезии имеет вычеты. Годовой необлагаемый доход для физических лиц-резидентов Индонезии выглядит следующим образом:

необлагаемый доход
Налогоплательщик54 млн рупий
супруг/супруга4,5 млн рупий
зависимые члены семьи (макс 3 человека)4,5 млн рупий
Производственные расходы (5% от дохода, Максимум. Rp. 500 000 / месяц)6 млн рупий
Вклад сотрудника в BPJS Ketenagakerjaan
для сбережений по старости (2% от дохода)
вся сумма выплат
Пенсионные отчисления (5% от дохода, макс. 200 000 рупий в месяц)2,4 млн рупий

Налоговая резидент в Индонезии

Физическое лицо считается налоговым резидентом в Индонезии, если оно выполняет одно из следующих условий:
• проживает в Индонезии;
• присутствует в Индонезии более 183 дней в году
• присутствует в Индонезии в течение финансового года и намерен проживать в Индонезии.

Физические лица-нерезиденты облагаются подоходным налогом по ставка 20%

Регистрация и подача индивидуальной налоговой отчетности в Индонезии

Индивидуальные налогоплательщики – резиденты в Индонезии, которые имеют доход в стране, превышающий необлагаемый налогом доход должны быть зарегистрированные в налоговых органах Индонезии и самостоятельно подать налоговую декларацию о доходах (Форма 1770).

В индивидуальный доход должны быть включены все выплаты, включая зарплату, доход с инвестиций, прирост капитала, доходов за рубежом и другие доходы, а также предоставление данных активов и пассивов.

Семья обычно рассматривается как единый налогоплательщик с одним налоговым номером (NPWP) на имя главы семьи. Доход жены и детей заносятся как доход главы семьи.

Налоговые платежи в Индонезии

Значительная часть индивидуального подоходного налога в Индонезии собирается через работодателей. Работодатели обязаны удерживать подоходный налог по статье 21/26 ежемесячно из заработной платы и других компенсаций, выплачиваемых работникам.

Если работник является налогоплательщиком-резидентом, сумма налога основываться на нормальных налоговых ставках (как указано выше). Если налогоплательщик является не резидентом, подоходный налог составляет 20% от общей суммы.

Налоги для лиц не являющихся работниками, например, такие как юристы, нотариусы, бухгалтеры, архитекторы, врачи и другие профессии составляют 50% от годового дохода.

Индивидуальный подоходный налог в Индонезии

Система социального обеспечения в Индонезии

Работодатели несут ответственность за обеспечение того, чтобы их сотрудники были охвачены программой социального обеспечения. Взносы на сотрудников собираются работодателями через фонд заработной платы.

С 1 января 2014 года в Индонезии действует комплексное социальное обеспечение – Программа BPJS охватывает всех граждан Индонезии. Переход от предыдущей системы осуществляется постепенно. Новая система социального обеспечения управляется:

  1. Агентство социального обеспечения медицинского страхования (BPJS Kesehatan) – страховое покрытие здоровья
  2. Агентство социального обеспечения по социальному обеспечению работников (BJPS Ketenagakerjaan) – покрытие несчастных случаев, страхование на случай смерти и пенсии.

Обязательное требование присоединиться к новому социальному обеспечению распространяется на всех сотрудников, в том числе и иностранных, работающих в Индонезии более шести месяцев. Обязательное требование для медицинского страхования начинается с 1 января 2019 г.

оплачивается работодателемоплачивается работником
Защита от несчастных случаев0.24-1.74%
Страхование от смерти0.3%
Сбережения на старость3.7%2%
Здравоохранение4%1%
Пенсия2%1%